′25귀속 사업장현황 신고

세무대리인 및 사업자단체 간담회 참고자료

2026. 1.

	인천지방국세청소득재산세과

목    차

1. 사업장 현황신고 개요 및 유의사항	1

2. 성실신고 도움자료	2

3. 신고편의 제공	4

4. 주요 업종별 검증항목 및 불성실 신고사례	5

□ 의료업	5

□ 학원업	8

□ 농․축․수산물 도소매업	9

□ 연예인	10

□ 주택임대업	10

(참고1) 대리기사 등 용역제공자 미리채움서비스	11

(참고2) ｢신고도움 서비스｣ 접근 경로	12

(참고3) 사업자단체 안내문	14

1. 사업장 현황신고 개요 및 유의사항

신고개요

○  부가가치세 면세 수입금액이 있는 개인사업자가 ’25년 귀속 수입금액 등의 사업장 현황을 신고

○  신고대상은 주택임대업, 주택매매업, 병･의원, 학원, 농･축･수산물 도소매업, 화원, 어업, 장례식장, 독서실, 직업소개소, 과외강사, 출판사, 서점, 과외교습자, 인적소득이 있는 골프장경기보조자(캐디), 대리운전기사, 퀵서비스배달원, 1인미디어콘텐츠창작자(유튜버) 등 부가가치세 면세사업을 영위하는 개인사업자

-  올해 신고기한은 2. 10.까지이고 관할 세무서 또는 홈택스*와 모바일 앱(손택스)을 이용하여 쉽고 편리하게 신고 가능

*  운영시간 : 매일(공휴일 포함) 06 : 00 ～ 익일 01 : 00

신고 시 유의사항

○  의료업, 수의업 및 약사업(과․면세 겸업 부가세 기 신고자 제외)을 영위하는 사업자가 수입금액을 신고하지 아니하거나 적게 신고하는 경우 가산세(수입금액의 0.5%)를 부담

○  복식부기의무자 또는 직전 과세기간 사업소득 수입금액 4,800만원 이상자*가 (세금)계산서합계표를 제출하지 않거나 사실과 다른 경우에도 가산세(공급가액의 0.5%)를 부과

* 단, 신규 사업자, 보험모집인･방문판매원･음료품배달원은 제외

○  주택임대소득 과세대상 판단 시 일부 소수지분자의 공동소유주택도 주택 수에 포함

-  다음 ①, ② 중 하나에 해당하면 소수지분자도 주택 수에 가산

①  해당 주택에서 발생한 연간 수입금액이 600만 원 이상인 경우

②  기준시가 12억 원 초과 주택의 지분율이 30%를 초과하는 경우

※ 단, 동일주택이 부부 각각의 주택 수에 가산된 경우 부부 중 1인 소유주택으로 계산

○  주택임대사업자「수입금액 검토표」작성 항목에「등록임대주택 요건 충족기간1)」을 기재하여야 하며 ’25년 귀속 종합소득세 신고안내에 활용 예정2)

1)  ① 세무서･지자체 등록, ② 임대보증금 등 증가율 5% 이하를 모두 충족한 기간

2)  등록(미등록) : 필요경비 60%(50%), 공제금액 400만원(200만원) 적용

○  주택 보증금에 대한 간주임대료 산정 시 적용하는 정기예금이자율은 3.1%로 조정

-  보증금에 대한 간주임대료 계산 시 주택수 산정에서 제외되는 소형주택은 전용면적 40㎡ 이하로서 기준시가 2억원 이하인 주택이며, 주택임대사업자「수입금액 검토표」작성 시 임대주택별 간주임대료를 신고

2. 맞춤형 신고도움자료 제공을 통한 성실신고 지원

사업자 특성을 반영한 신고 도움자료 제공

○  취약업종의 전년도 신고내용에 대한 개별분석사항과 매출자료, 계산서 등 수취자료를 ｢신고도움서비스｣를 통해 제공

제공자료		제공기준
전년신고 분석자료	수입금액 과소신고	신고 수입금액 차이가 2천만원 이상
	현금매출 신고 저조	신용카드 ․ 현금영수증 매출비율이 동일업종 평균보다 높은 사업자
	비보험매출 신고 저조	비보험비율이 동일업종 평균보다 낮은 의료업자
	사업장 현황신고 불성실가산세	소득세 결정세액에 사업장 현황신고 불성실가산세 신고 ․ 부과자
	현금영수증 미발급 등	현금영수증 미발급 ․ 발급거부자
	주택임대 과소신고	주택임대 수입금액 과소신고자
매출자료	신용카드 발급금액*	’25.1 ～ 11월까지 발급
	현금영수증 발급금액*	’25.1 ～ 11월까지 발급
	판매(결제)대행 매출 자료*	’25.1 ～ 9월까지 매출
	제로페이 매출 자료*	’25.1 ～ 11월까지 매출
	전자계산서 발급금액*	’25.1 ～ 11월까지 발급
	주택매매업 부동산 양도 자료	’25.1 ～ 10월까지 등기
	수출통관 자료	’25.1 ～ 10월까지 통관
	캐디·대리운전 등 용역제공내역 자료**	’25.1 ～ 10월까지 용역제공
	1인미디어콘텐츠창작자 매출자료	’25.1 ～ 9월까지 매출
매입자료	전자계산서 수취금액*	’25.1 ～ 11월까지 수취
	전자세금계산서 수취금액*	’25.1 ～ 11월까지 수취

* ’25년 과세기간 전체 자료는 ’26.1.26. 이후(잠정) 조회 가능

** 2월 1일부터 홈택스 신고서 작성화면에서 ’25년 모든 기간의 자료 조회 가능

○  모든 사업자에게 최근 3개 과세기간의 사업장 현황신고 및 종합소득세 신고 현황을 제공하고,

- 신용카드․현금영수증 수입금액 점유비 등 신고 참고자료 제공

○  업종별 공통적 신고누락 및 실수하기 쉬운 사항 등을 안내하여 신고누락 방지

○  신고도움자료는 정보유출 방지를 위해 홈택스(모바일 포함) ｢신고도움서비스｣에서 제공하고 우편안내문에는 접근경로만 안내

-  세무대리인도 신고 전 기장대리 납세자에 대한 신고 도움자료를 조회 가능

*  홈택스(www.hometax.go.kr)  >  세무대리인  >  기장대리  > 사업장현황신고 도움서비스

유형별 맞춤형 안내

○ (개별 신고안내) 전년도 무･과소신고자 등의 개별분석사항 제공자, 업종별* 특성에 맞는 신고안내

*  (업종별) 주택임대, 개인과외, 캐디·대리운전기사·퀵서비스배달원, 1인미디어창작자 등

○ (유형별 신고안내) 개별안내 대상에 해당하지 않는 사업자는 기장의무별*로 신고 방법 및 유의사항 안내

* (기장의무별) 복식부기의무자, 간편장부대상자

○ (안내문 원본 조회 서비스) PC(홈택스) 또는 모바일앱(손택스)에서 안내문 원본조회 서비스 제공

- (홈택스) 로그인 > My홈택스 > 우편물 발송내역에서 조회

- (모바일) 로그인 > My홈택스 > 우편물 발송내역에서 조회

세무대리인의 성실신고 역할 증대

○  최근 성실신고에 있어 세무대리인의 역할이 증대되고 있는 만큼 세무대리인의 엄격한 윤리 책임이 요구

3. 신고편의 제공

실시간 소득자료 연계 신고편의 제공

○  (미리채움) 처음 신고하는 1인미디어창작자의 신고편의를 위해 실시간 소득자료*를 활용하여 수입금액 자동작성

* ① 지급명세서상 사업소득 자료, ② 외화수취 환산자료 등 내부자료

Ι 1인미디어콘텐츠창작자 수입금액 미리채움서비스(홈택스) Ι

[기본정보 입력] 1인미디어창작자 맞춤형 신고메뉴
[실시간 소득자료*] 제공 조회금액대로 신고 → 작성완료 다르게 신고하려면 → 닫기 후 수정입력		[수입금액 내역] ‘미리채움’ 업종코드, 수입금액, 지급명세서 매출 항목 → 확인 금액으로 자동 채워짐(수정가능)

* 실시간 소득자료 : 용역제공 사업장이 제출하여 전산수록된 자료이므로 조회시점 및 사업장 자료제출 여부에 따라 실제와 다르게 조회될 수 있음

예) ’25.12월분자료 제출기한(’26.1월) 전에 12월자료 조회되지 않을 수 있음

Ι 1인미디어콘텐츠창작자 수입금액 미리채움서비스(손택스) Ι

[기본정보 입력] 1인미디어창작자 맞춤형 신고메뉴
[실시간 소득자료*] 제공 조회금액대로 신고 → 입력완료 다르게 신고하려면 → 닫기 후 수정입력		[수입금액 내역] ‘미리채움’ 수입금액, 지급명세서 매출 항목 → 확인 금액으로 자동 채워짐(수정가능)

간편신고 지원 확대

○  (ARS 무실적신고) 사업 실적이 없는 사업자는 홈택스·손택스 뿐만아니라 ARS 전화*를 이용하여 무실적 신고 가능

* ARS 무실적 신고는 사업자등록번호가 있는 납세자에 한함

Ι ARS 무실적 신고 방법 Ι

전화 1544-9944 → 2번1) → 1번2)		사업자등록번호 + #		ARS 무실적신고 적정여부 질문3)

1) 1번(부가가치세), 2번(사업장현황 무실적신고), 3번(국세고지)

2) 1번(사업장현황 무실적신고), 2번(ARS 무실적신고내역 확인 및 삭제요청)

3) 매출‧매입, (세금)계산서 유무를 질문하여 있는 경우 홈택스를 이용한 신고 안내후 종료

	주민등록번호 + #		ARS 무실적신고서 제출

전자신고 동영상·숏폼 및 작성사례 제공

○  (전자신고 동영상·숏폼) 신고경험이 부족한 납세자가 쉽게 전자신고를 따라할 수 있도록 신고 동영상1)과 숏폼2)을 제작하여 유튜브 등에 게시

1)  간주임대료 계산, 학원업, 주택임대(2종), 캐디등(2종), (’25년) 1인미디어창작자(2종)

2)  주택임대, 간주임대료 계산, 캐디, 대리운전, 퀵서비스, 대부업, 개인과외교습자

○  (신고서 작성사례) 유형별･업종별1) 신고서 작성사례를 국세청 누리집에 게시2)하고, 세무서 신고창구에도 비치

1)  (유형별) 단독, 공동 (업종별) 주택임대, 학원, 대부업, 농수산물 도소매 등

2)  누리집 > 국세신고안내 > 개인신고안내 > 사업장 현황신고

4. 주요 업종별 불성실 신고사례

의료업

〔의사〕

￭ 신고된 사업용계좌가 아닌 종사직원이나 친인척 명의의 차명계좌를 통해 진료비를 입금받고 이를 수입금액 신고누락

￭ 비보험 진료를 권유하고 현금으로 결제 받아 수입금액 탈루

￭ 세금계산서, 신용카드 등 정규증빙에 의하지 않고 필요경비 계상

￭ 고가 의료기기를 중복계상하고 감가상각비 과다 계상

￭ 개인 지출경비를 약품비 등 명칭을 달리하여 사업 관련 필요경비로 위장

〔치과의사〕

￭ 현금으로 결제시 10∼20%정도 할인하여 현금결제를 유도하고 현금매출의 일정비율만 신고하는 수법으로 수입금액 탈루

￭ 기공료 및 업무무관 자동차 리스료 등을 필요경비로 허위계상

￭ 치과기공소 및 치과재료상 등으로부터 치과재료를 증빙없이 매입하고 다른 계정과목으로 비용을 허위계상

〔한의사〕

￭ 비보험인 보약조제 시 녹용 등 고가 한약재를 처방하고도 일반 한약재 처방으로 위장하여 수입금액 탈루

￭ 어깨․무릎관절 등 비보험 수입금액 관련 특수침, 보약, 특수 클리닉  수입금액 탈루

￭ 경영 및 진료의 전문성 부족 등으로 전산 프로그램, 경영, 약재매입 및 한약배달 등에 대한 업무를 위탁형식으로 운영하여 배송내역 확인을 통해 수입금액이 확인됨에도 수입금액 신고누락

학원업

￭ 수강료에 대한 신용카드나 현금영수증 처리를 기피하고 차명계좌 등으로 수강료를 입금받는 수법으로 수입금액 탈루

￭ 수강료 이외에 특강비 및 교재대, 원복 구입대금 및 방과후 교육비 등을 현금으로 수령하고 수입금액 탈루

￭ 현금결제로 3개월 결제시 5%할인, 6개월 결제시 7%할인 등의 조건을 제시하는 등 현금결제를 유도하고 수입금액 탈루

￭  실제로는 부가가치세 면세사업인 보습학원임에도 학원비 수령시 10%의 부가세를 별도로 수령하고도 세금계산서 발행 없이 수입금액 탈루

￭ 업무무관한 개인적인 지출경비를 사업관련 필요경비로 계상

￭ 지출증빙 없이 소액으로 나누어 복리후생비 등 필요경비 계상

￭ 강사의 사업소득 및 기타소득 신고내역과 다르게 학원의 강의료 계상

￭ 공공시설에 홍보용 물품부착이나 전단지, 방송 등을 이용한 학원홍보비용을 실제 지급액보다 과다하게 계상

농․축․수산물 도소매업(중도매인)

￭ 수입쇠고기의 원산지 등 이력추적을 회피하려는 식당․정육점 등과 외형노출을 기피하는 중․소규모 유통업체의 이해관계가 맞물려 무자료 거래 성행

￭ 무자료로 판매한 금액은 대량 급식처, 대형 식당 등 계산서를 필요로 하는 업체에 실물거래 없이 계산서만 발행해 주는 등 유통과정 문란

￭ 중도매인은 상품을 중개하거나 또는 직접 도․소매행위를 하는 것을 이용하여 계산서를 과다하게 발행하여 합계표를 제출한 후 수입금액은 단순 수수료 부분만 신고

연예인

￭ 수입금액 누락형태는 대부분 지급명세서를 발급받지 않거나 지급명세서상 금액을 협의하여 감액하는 방법으로 수입금액 탈루

￭ 필요경비를 증빙에 의해 계상하지 않고 소득세액에 맞추어 소득금액을 사전에 확정하고 그에 맞추어 필요경비를 허위로 계상

￭ 가사관련 비용을 필요경비로 계상

￭ 매니저 등 사업관계인에게 선물, 회식비 등을 지출하고 세무상 한도가 정해진 접대비로 계상하지 않고 종업원의 복리후생비로 변칙 계상

￭ 고액의 보험료 등 사적경비를 필요경비로 계상

￭ 개인적으로 사용하는 여러대의 차량을 업무용으로 계상하고 차량유지비 및 감가상각비를 필요경비로 과다 계상

￭ 현금영수증 등 적격증빙이 부족하여 기타 판매관리비 계정으로 필요경비 허위 계상

주택임대업

￭ 고액의 급여를 받는 외국인 근로자에게 고가 아파트를 임대하고 수입금액 신고누락

￭ 전월세 확정일자를 받았거나 임차인이 전입신고를 한 임대주택의 수입금액만 신고하고 나머지는 신고누락

￭ 불법 증축(쪼개기 등)을 통해 원룸으로 전환하고 수입금액 신고누락

참고 1		대리운전기사 등 용역제공자 미리채움 서비스

Ι 대리운전기사 등 수입금액 미리채움서비스(홈택스) Ι

[기본정보 입력] 대리운전기사 등 맞춤형 신고메뉴
[실시간 소득자료*] 제공 조회금액대로 신고 → 작성완료 다르게 신고하려면 → 닫기 후 수정입력		[수입금액 내역] ‘미리채움’ 업종코드, 수입금액, 기타매출 항목 → 확인 금액으로 자동 채워짐(수정가능)

참고 2		｢신고도움 서비스｣ 접근 경로

< 홈택스 조회 시>

□ 홈택스 로그인 > 증명‧등록‧신청 > 소득‧법인세 관련 신청‧신고 > 사업장현황 신고 > 신고도움서비스

< 모바일 조회 시 >

□ 모바일앱(손택스) 로그인 > 국세증명‧사업자등록‧세금관련 신청/신고 > 소득‧법인세 관련 신청‧신고 > 신고도움서비스

< 세무대리인 조회 시 >

□ 홈택스 로그인 > 세무대리 납세관리 > 기장대리  > 사업장현황 신고도움 서비스

참고 3		사업자단체 사업장현황신고 안내문

2025년 귀속 사업장현황신고에 대한 안내말씀

항상 국세행정에 협조하여 주셔서 감사합니다.

부가가치세 면세사업자는 2026.2.10.(화)까지 사업장현황신고서를 사업장 관할세무서에 제출하여야 합니다.

특히, 전년도 연간 사업소득 수입금액 4,800만원 이상인 사업자와 전문직 사업자는 제출서류 중 매출처별․매입처별계산서합계표 및 매입처별세금계산서합계표를 제출하지 않거나 사실과 다르게 제출하는 경우 가산세가 부과되므로 신고서와 함께 이들 서류도 성실하게 작성하여 신고기간 내에 제출하여 주시고,

* 전문직사업자(의료업, 수의업, 약사업)는 사업장현황 무․과소신고 시 가산세 부담

홈택스(www.hometax.go.kr) 및 손택스(모바일)를 이용하시면 세무서 방문없이 편리하게 신고할 수 있으며, 전자신고를 이용하실 수 없는 경우에는 국세청 누리집(www.nts.go.kr)에서 필요한 서식을 다운로드 받아 작성할 수 있으니 적극 활용하여 무신고 등으로 인한 불이익을 받지 않도록 안내하여 주시기 바랍니다.

귀 단체와 소속 회원님들의 사업이 날로 번창하시기를 기원합니다.

- 국세청 누리집(www.nts.go.kr) : 동영상으로 신고서 작성요령 제공

- 전자신고․세법상담 등 신고관련 문의 : 국번없이 126(국세상담센터)

- 각 세무서 소득세과로 문의하시면 친절히 안내하여 드리겠습니다.

	인천지방국세청장(관인생략)